外国人向けガイド
シンガポールの不動産を所有すると、毎年固定資産税が発生します。さらに賃貸に出す場合は、所得税も加わります。いずれも、非居住者には異なる税率が適用されます。
シンガポールの不動産を所有すると、2種類の税金が発生します：固定資産税（賃貸に出しているかどうかに関わらず毎年発生）と賃料収入に対する所得税（賃貸に出している場合）。以下に、外国人オーナーを対象としたそれぞれの仕組みを説明します。
固定資産税は、所有する不動産の**年間価値（AV：Annual Value）**をもとに課税されます。AVとは、その不動産を家具なしで賃貸に出した場合に得られる総賃料のIRASによる見積もりです。AVは毎年見直されます。
税率は、その不動産に実際に居住しているかどうかによって異なります：
オーナー居住者向け税率（累進課税） — 実際にその物件に居住している市民、永住権保有者（PR）、外国人に適用：
非居住オーナー向け税率 — 賃貸に出している場合、または空き家にしている場合に適用：
たとえばS$200万のcondoであれば、AVはS$36,000〜S$48,000程度になることが多く、非居住オーナー向けの上位税率区分に該当します。年間固定資産税はS$4,800〜S$9,000程度を見込んでおきましょう。
賃料収入は、控除可能な経費を差し引いた後、通常の所得として課税されます。控除対象となる費用には以下が含まれます：
控除後の純賃料収入には、以下の税率が適用されます：
税務上の居住者（暦年でシンガポール滞在日数が183日以上）→ 累進課税 0%〜24%（2024年税率区分）
非居住者（183日未満）→ 賃料収入に対して一律**24%**の課税、経費控除は限定的
シンガポールに居住していない外国人不動産オーナーのほとんどは非居住者に該当します → 純賃料収入に対して一律**24%**の課税。
月額S$5,000の賃料 → 年間総賃料収入S$60,000
純賃料収入：-S$1,500（住宅ローン利息が高いため、税務上は赤字）
実際に、多額の住宅ローンを抱える外国人購入者は、最初の数年間は帳簿上の小さな赤字を計上することが少なくありません。なお、税務上の損失は、税務上の居住者でない限り繰り越すことができません。
シンガポール国外にお住まいの場合、代理人または入居者が法的に15%（または該当する非居住者税率）を源泉徴収し、あなたに代わってIRASに納付する義務を負います。その後、年次申告を行い精算します。
これは実際に発生する義務です。この手続きを適切に処理できる、シンガポールを拠点とする管理代理人または代表者を必ず確保してください。IRASは非居住家主に対して税務調査を実施しています。
編集注記
本記事は一般的な情報提供を目的としたものであり、法律・税務・財務上のアドバイスではありません。シンガポールの不動産規制はポリシーの改定により変更される場合があり、バイヤーごとに状況も異なります。購入を決定する前に、必ずCEA登録シンガポール不動産エージェント、資格を持つ税務アドバイザー、および不動産譲渡専門弁護士にご相談ください。