외국인 구매자를 위한 인지세: BSD, ABSD, 그리고 실제 납부 금액

싱가포르에서 주거용 부동산을 구매할 때 두 가지 인지세가 적용됩니다: 구매자 인지세(BSD) 와 추가 구매자 인지세(ABSD). BSD는 모든 구매자에게 적용됩니다. ABSD는 시민권 여부와 현재 보유 중인 부동산 수가 매우 중요하게 작용합니다.

구매자 인지세 (BSD)

BSD는 구매 가격(또는 시장 가치 중 더 높은 금액)을 기준으로 누진 적용됩니다. 주거용 부동산에 대한 현행 세율(2023년 2월 15일부터 적용):

• 첫 S$180,000에 대해 1%
• 다음 S$180,000에 대해 2%
• 다음 S$640,000에 대해 3%
• 다음 S$500,000에 대해 4%
• 다음 S$1,500,000에 대해 5%
• S$3,000,000 초과 금액에 대해 6%

계산 예시: S$2,000,000짜리 condo. BSD = S$1,800 + S$3,600 + S$19,200 + S$20,000 + S$25,000 = S$69,600.

추가 구매자 인지세 (ABSD)

ABSD는 2023년 4월 27일에 마지막으로 개정되었습니다. 현행 세율:

• 외국인: 60% (모든 주거용 부동산 구매 시)
• 싱가포르 영주권자(PR): 5% (첫 번째 부동산), 30% (두 번째), 35% (세 번째 이상)
• 싱가포르 시민권자: 0% (첫 번째), 20% (두 번째), 30% (세 번째 이상)
• 법인 및 수탁자: 65%

동일한 S$2,000,000짜리 condo를 외국인이 구매할 경우 → BSD에 더해 ABSD S$1,200,000 추가 부담. 총 인지세: 유닛 대금을 지불하기도 전에 S$1,269,600.

자유무역협정(FTA) 세제 혜택

FTA 적용 국가의 국적자 및 영주권자는 주거용 부동산에 대해 싱가포르 시민권자와 동일한 ABSD 세율이 적용됩니다. 현재 기준으로 해당 국가는 다음과 같습니다:

• 미국
• 아이슬란드, 리히텐슈타인, 노르웨이 (EFTA 회원국)
• 스위스

따라서 미국 국적자가 싱가포르 주거용 부동산을 처음 구매할 때 ABSD는 **0%**로, 60%가 아닙니다. 이는 매우 큰 차이입니다 — 외국인 세율이 적용된다고 가정하기 전에 반드시 본인 국가의 FTA 적용 여부를 확인하십시오.

부부 대상 ABSD 감면

배우자 중 한 명이 싱가포르 시민권자이고 다른 한 명이 외국인 또는 PR인 경우, 공동 구매 시 ABSD 전액 감면 자격이 될 수 있습니다 — 단, 구매일로부터 6개월 이내에 다른 주거용 부동산을 모두 매도해야 합니다. 신청은 IRAS를 통해 진행합니다. 이 혜택을 전제로 계획을 세우기 전에 반드시 변호사를 통해 자격 요건을 확인하십시오.

납부 기한

인지세는 매수 옵션(OTP) 행사일로부터 14일 이내에 납부해야 합니다(싱가포르 내 부동산 구매 기준) — 해외에서 서류에 서명한 경우에는 30일 이내. 연체 시 최대 세액의 4배에 달하는 가산세가 부과됩니다.

다음 단계

1. 예산을 확정하기 전에 아래 링크된 IRAS 계산기로 세액을 먼저 계산해 보십시오.
2. 싱가포르 부동산 전문 변호사를 통해 본인의 ABSD 구간을 확인하십시오 — 귀화 시민권 및 FTA 관련 예외 사례가 흔히 발생합니다.
3. 인지세를 대출비율(LTV) 계산에 반영하십시오; 은행은 부동산 가격을 기준으로 대출을 실행하며, 인지세를 포함한 금액 기준이 아닙니다.