싱가포르인과 결혼하셨나요? ABSD 환급으로 60%를 절약하는 방법

외국인이거나 싱가포르 시민권자와 결혼한 영주권자라면, 싱가포르 부동산 세금에 관해 알아야 할 가장 중요한 정보가 있습니다. 부부 대상 ABSD 면제 제도를 활용하면 혼인 주택에 부과되는 **60%**의 외국인 세율(또는 **5%**의 영주권자 세율)을 완전히 없앨 수 있어, 감당하기 어려웠던 매입이 일반적인 거래로 바뀝니다. 단, 조건이 까다롭고 서류 제출 기한도 정해져 있습니다. 이를 놓치면 절세 효과는 사라집니다.

면제 제도의 작동 방식

ABSD는 통상 공동 매수인 중 가장 높은 세율로 부과됩니다. 따라서 싱가포르 시민권자가 외국인 배우자와 공동으로 부동산을 매입할 경우, 기본적으로 부동산 전체에 60%의 외국인 세율이 적용됩니다. 부부 면제 제도는 이를 바로잡는 장치로, 배우자 중 한 명 이상이 싱가포르 시민권자인 부부는 실질적으로 시민권자 세율로 과세됩니다.

두 가지 시나리오가 있습니다.

시나리오 A — 첫 번째 주거용 부동산인 경우 (선제 면제)

해당 부동산이 두 배우자 모두의 첫 번째 주거용 부동산이라면, 선제 면제를 신청할 수 있습니다. 즉, 원래 부과될 ABSD를 납부하지 않아도 됩니다. 싱가포르 시민권자 배우자가 있는 경우, **ABSD 0%**가 적용됩니다.

조건:

• 법적으로 혼인 관계에 있어야 합니다.
• 배우자 중 최소 한 명이 싱가포르 시민권자여야 합니다.
• 부동산은 두 배우자 명의로만 매입해야 합니다(다른 공동 소유자 불가).
• 매입 시점에 두 배우자 모두 다른 주거용 부동산을 보유하지 않아야 합니다.

시나리오 B — 이미 주택을 보유하고 있는 경우 (환급 면제)

배우자 중 한 명이 이미 주거용 부동산을 보유하고 있다면, ABSD를 우선 납부해야 하지만, 기한 내에 기존 주택을 매도하면 전액 환급을 받을 수 있습니다.

조건:

• 배우자 중 최소 한 명이 싱가포르 시민권자인 부부여야 합니다.
• 새로운 부동산은 두 배우자 공동 명의로 매입해야 합니다.
• 신규 부동산 매입일로부터 6개월 이내에 기존 주거용 부동산을 매도해야 합니다(완공/재판매 매입의 경우). 미완공 부동산의 경우에는 신규 부동산 완공일로부터 6개월 이내에 매도해야 합니다.
• 혼인 관계를 유지하고 있어야 하며, 그 사이에 다른 부동산을 추가로 매입하지 않아야 합니다.

환급액은 상당히 클 수 있습니다. S$2,000,000짜리 condo의 경우, 외국인에게 부과되는 60% ABSD는 S$1,200,000에 달합니다. 기한 내에 기존 주택을 매도하면 이 전액이 돌아옵니다.

주의해야 할 기한

• 6개월 매도 기한은 엄격하게 적용됩니다. 기존 주택이 기한 내에 팔리지 않으면 환급받을 수 없으며, 시장 침체를 이유로 한 재량적 예외는 인정되지 않습니다.
• 환급 신청은 기존 부동산 매도일로부터 6개월 이내에 IRAS에 제출해야 합니다. 기한을 넘긴 신청은 거부됩니다.
• 두 배우자 모두 신규 부동산의 공동 소유자로 등재되어야 합니다. 흔히 저지르는 실수 중 하나는 '간소화'를 위해 시민권자 배우자 단독 명의로 매입하는 것인데, 이는 부부 면제 자격을 박탈합니다.

FTA 체결국 출신 외국인을 위한 참고 사항

혼인과는 별개로, 특정 국가의 국적자(경우에 따라 영주권자 포함)는 자유무역협정(FTA)에 따라 싱가포르 시민권자와 동일한 인지세 처우를 받을 수 있습니다. 현재 해당 국가는 미국 국적자, 그리고 국적자입니다. 해당 요건을 충족한다면, 부부 면제 제도 없이도 이미 시민권자 세율이 적용될 수 있습니다. 현행 FTA 목록을 기준으로 본인의 자격 여부를 확인하려면 부동산 전문 변호사에게 문의하시기 바랍니다.