외국인 가이드
싱가포르 부동산을 소유하면 매년 재산세가 부과됩니다. 임대를 할 경우 소득세도 추가됩니다. 두 세금 모두 비거주자에게는 별도의 세율이 적용됩니다.
싱가포르 부동산을 소유하게 되면 두 가지 별도의 세금이 적용됩니다: 연간 재산세 (임대 여부와 관계없이 부과)와 임대 소득세 (임대 시 적용). 외국인 소유자를 기준으로 두 가지 모두 설명합니다.
재산세는 부동산의 **연간 가치(Annual Value, AV)**를 기준으로 산정됩니다 — AV는 IRAS가 해당 부동산을 가구 없이 임대했을 때 받을 수 있는 총 임대료를 추정한 금액입니다. AV는 매년 재검토됩니다.
세율은 해당 부동산에 직접 거주하는지 여부에 따라 달라집니다:
자가 거주자 세율 (누진세) — 실제로 해당 유닛에 거주하는 시민권자, PR 및 외국인에게 적용:
비자가 거주자 세율 — 임대하거나 공실로 두는 경우 적용:
일반적인 S$2M condo의 경우 AV가 S$36,00048,000 수준으로, 비자가 거주자 상위 구간에 해당됩니다 — 비자가 거주자 기준 연간 재산세로 **S$4,8009,000** 정도를 예상하시기 바랍니다.
임대 소득은 허용 공제 항목을 차감한 후 일반 소득으로 과세됩니다. 공제 가능한 항목은 다음과 같습니다:
순 임대 소득은 이후 적용 세율에 따라 과세됩니다:
세금 거주자 (해당 연도에 싱가포르 체류 183일 이상) → 누진세율 0%~24% (2024년 구간 기준)
비거주자 (183일 미만) → 임대 소득에 대해 24% 단일 세율 적용, 공제 항목 제한
싱가포르에 거주하지 않는 외국인 부동산 소유자 대부분은 비거주자에 해당 → 순 임대 소득에 24% 단일 세율 적용.
월 임대료 S$5,000 → 연간 총 임대 수입 S$60,000.
순 임대 소득: -S$1,500 (모기지 이자가 높아 세금 목적상 손실 발생).
실제로 대출 비율이 높은 외국인 구매자는 초반 몇 년간 소폭의 장부상 손실이 발생하는 경우가 많습니다. 세금 거주자가 아닌 경우 해당 손실은 다음 연도로 이월할 수 없습니다.
싱가포르에 거주하지 않는 경우, 에이전트 또는 세입자는 법적으로 15% (또는 해당 비거주자 세율)를 원천징수하여 귀하를 대신해 IRAS에 납부해야 할 의무가 있습니다. 이후 귀하는 연간 신고서를 제출하여 정산하게 됩니다.
이는 실질적인 의무 사항입니다 — 반드시 싱가포르 현지 관리 에이전트 또는 대리인을 두어 이를 올바르게 처리하도록 하십시오. IRAS는 비거주 임대인을 대상으로 세무조사를 실시합니다.
편집자 노트
이 아티클은 일반 정보 제공 목적으로만 작성되었으며, 법률·세무·재무 조언이 아닙니다. 싱가포르 부동산 규정은 정책 변경에 따라 달라질 수 있으며, 구매자마다 상황이 다릅니다. 구매 결정을 내리기 전에 반드시 CEA 등록 싱가포르 부동산 중개인, 자격을 갖춘 세무 전문가, 그리고 부동산 전문 변호사와 상담하시기 바랍니다.