Panduan Pembeli Asing
Memiliki hartanah di Singapura dikenakan cukai hartanah tahunan. Menyewakannya pula menambah cukai pendapatan. Kedua-duanya mempunyai kadar yang berbeza untuk bukan pemastautin.
Dua aliran cukai berasingan terpakai sebaik sahaja anda memiliki hartanah di SG: cukai hartanah tahunan (tanpa mengira sama ada anda menyewakannya atau tidak) dan cukai pendapatan ke atas pendapatan sewa (jika anda berbuat demikian). Berikut adalah cara kedua-duanya berfungsi untuk pemilik asing.
Cukai hartanah dinilai berdasarkan Nilai Tahunan (AV) hartanah anda — anggaran IRAS tentang sewa kasar yang boleh diperoleh jika disewakan tanpa perabot. AV disemak setiap tahun.
Kadar cukai bergantung kepada sama ada anda tinggal di hartanah tersebut:
Kadar pemilik-penghuni (progresif) — untuk warganegara, PR dan warga asing yang benar-benar tinggal di unit tersebut:
Kadar bukan pemilik-penghuni — terpakai jika anda menyewakannya ATAU membiarkannya kosong:
Sebuah condo bernilai S$2 juta lazimnya mempunyai AV antara S$36,000–48,000, yang meletakkan anda dalam kelompok atas kadar bukan pemilik-penghuni — jangkakan cukai hartanah tahunan sebanyak S$4,800–9,000 bagi bukan pemilik-penghuni.
Pendapatan sewa (selepas potongan yang dibenarkan) dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa. Potongan yang boleh anda tuntut termasuk:
Pendapatan sewa bersih kemudiannya dikenakan cukai pada kadar yang berkenaan:
Pemastautin cukai (>= 183 hari di SG dalam tahun kalendar) → progresif 0%–24% (kelompok 2024)
Bukan pemastautin (< 183 hari) → tetap ke atas pendapatan sewa, dengan potongan terhad
Kebanyakan pemilik hartanah asing yang tidak tinggal di SG adalah bukan pemastautin → 24% tetap ke atas pendapatan sewa bersih.
Sewa S$5,000/bulan → S$60,000 sewa kasar setahun.
Pendapatan sewa bersih: -S$1,500 (kerugian bagi tujuan cukai, memandangkan faedah gadai janji adalah tinggi).
Dalam praktiknya, pembeli asing dengan gadai janji yang besar kerap mencatat kerugian kecil atas kertas bagi beberapa tahun pertama. Kerugian tersebut tidak boleh dibawa ke hadapan melainkan anda adalah pemastautin cukai.
Jika anda tidak berada di Singapura, ejen atau penyewa anda diwajibkan dari segi undang-undang untuk menahan 15% (atau kadar bukan pemastautin yang berkenaan) dan menyerahkannya kepada IRAS bagi pihak anda. Anda kemudiannya memfailkan penyata tahunan untuk tujuan penyelarasan.
Ini adalah kewajipan yang nyata — pastikan anda mempunyai ejen pengurusan atau wakil berdaftar di Singapura yang mengendalikan perkara ini dengan betul. IRAS mengaudit tuan tanah bukan pemastautin.
Nota editorial
Artikel ini adalah maklumat umum sahaja dan bukan nasihat undang-undang, cukai, atau kewangan. Peraturan hartanah Singapura berubah mengikut kemas kini dasar, dan situasi setiap pembeli berbeza. Rujuk ejen hartanah Singapura berdaftar CEA, penasihat cukai bertauliah, dan peguam pindah milik sebelum membuat sebarang keputusan pembelian.